La letra chica de Inocencia Fiscal II: quiénes podrán adherir y qué cambia frente a ARCA

💵 ¿Qué es Inocencia Fiscal II?

El Gobierno nacional anunció que enviará al Congreso un nuevo proyecto para modificar y fortalecer el régimen de Inocencia Fiscal. El objetivo oficial es que las personas puedan incorporar al sistema bancario ahorros que permanecen fuera del circuito formal.

El ministro de Economía, Luis Caputo, aseguró que existen alrededor de 170.000 millones de dólares "debajo del colchón". La iniciativa busca que una parte de esos fondos se destine al ahorro formal, el crédito, el consumo o la inversión.

⚠️ Primero, una aclaración importante

Los nuevos cambios todavía no están vigentes. Se trata de un proyecto que deberá ser presentado, debatido y aprobado por el Congreso. Hasta que eso ocurra, continúa rigiendo la normativa actualmente vigente.

👥 ¿Quiénes podrán adherir?

La ley actual establece tres límites:

• Ingresos anuales de hasta 1.000 millones de pesos.

• Patrimonio total de hasta 10.000 millones de pesos.

• No estar incluido por ARCA dentro de la categoría de Grandes Contribuyentes.

El nuevo proyecto elimina los topes de ingresos y patrimonio. De aprobarse, podrán ingresar todas las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el país, independientemente del monto de sus bienes o de sus ingresos.

🏢 ¿Qué pasará con los grandes contribuyentes?

También podrán utilizar la modalidad simplificada, mediante la cual ARCA prepara una liquidación preliminar del Impuesto a las Ganancias para facilitar la presentación y el pago.

La letra chica: los grandes contribuyentes podrán acceder a esa simplificación administrativa, pero no tendrán la presunción de exactitud, el efecto liberatorio ni el resto de las protecciones especiales previstas para los demás adherentes.

🔎 ¿Cuándo podrá ARCA cuestionar una declaración?

Actualmente, una diferencia igual o superior al 15% entre lo declarado por el contribuyente y lo determinado por ARCA puede provocar la pérdida de la presunción de exactitud.

El proyecto agrega un segundo filtro: aunque la diferencia porcentual supere el 15%, el contribuyente conservará la protección cuando el monto reclamado no supere los 5 millones de pesos.

Ejemplo sencillo: si ARCA determina una diferencia del 16%, pero el ajuste representa solo 3 millones de pesos, esa diferencia no alcanzaría para hacer caer automáticamente los beneficios.

🧾 Se podrán corregir las declaraciones

Si ARCA detecta una discrepancia significativa, el contribuyente podrá presentar una declaración jurada rectificativa, pagar la diferencia reclamada y abonar los intereses correspondientes.

Tendrá un plazo de hasta 15 días hábiles desde la notificación de la determinación de oficio.

La principal ventaja: si regulariza dentro de ese plazo, no perderá automáticamente los beneficios del régimen. Hasta ahora, esta posibilidad estaba contemplada principalmente para situaciones vinculadas con facturas apócrifas.

⚖️ Más garantías frente a ARCA

La impugnación deberá estar respaldada por información declarada por el contribuyente, registros del organismo o datos aportados por terceros. El objetivo es que no alcance con una sospecha genérica o una presunción sin respaldo técnico.

ARCA deberá acreditar que existe una diferencia concreta y relevante antes de extender una fiscalización o dejar sin efecto las protecciones otorgadas por el régimen.

💰 ¿Qué pasa si el contribuyente paga y después gana?

Una persona podrá pagar el ajuste para conservar sus beneficios y, al mismo tiempo, discutir posteriormente la decisión de ARCA ante la Justicia.

Si una resolución firme deja sin efecto el reclamo, se restablecerá plenamente la presunción de exactitud.

ARCA deberá devolver obligatoriamente el dinero, junto con los intereses, dentro de un plazo máximo de 45 días hábiles.

⏳ Menos tiempo de fiscalización

La normativa establece, como regla general, un plazo de cinco años para que el organismo fiscal determine y reclame impuestos.

Ese período se reduce a tres años para los contribuyentes inscriptos que hayan presentado sus declaraciones en término y regularizado el saldo correspondiente.

No es una reducción automática para todos: el beneficio puede caer si ARCA detecta e impugna una discrepancia significativa.

🛡️ ¿Qué beneficios ofrece el régimen?

• Presunción de exactitud sobre declaraciones juradas alcanzadas.

• Efecto liberatorio del pago cuando se acepta la liquidación y se abona en término.

• Posibilidad de conservar los beneficios mediante una rectificación voluntaria.

• Protección frente a determinadas acciones civiles, infracciones administrativas y delitos tributarios o aduaneros de los períodos comprendidos, siempre que se cumplan las condiciones legales.

🚨 Lo que no significa la iniciativa

• No elimina por completo los controles de ARCA.

• No impide que el organismo reclame cuando existan omisiones relevantes, deducciones improcedentes o documentación apócrifa.

• No concede todos los beneficios a los grandes contribuyentes.

No es todavía una nueva ley vigente: los cambios dependerán de la aprobación del Congreso y de su posterior reglamentación.